Wajib pajak (dan profesional pajak) menghadapi serangkaian tantangan unik menjelang pemilihan Presiden bulan November dan perencanaan pajak akhir tahun semakin dekat. Jika Kongres dan Gedung Putih gagal bertindak pada tanggal 31 Desember, pemotongan pajak era Bush yang menguntungkan akan berakhir, bersama dengan berbagai keringanan pajak bisnis dan investasi, menaikkan tarif pajak penghasilan ke tingkat yang terakhir terlihat pada tahun 2001.
Sayangnya, lingkungan politik dan Konsultasi Pajak legislatif kita saat ini hanya menambah ketidakpastian karena Partai Republik dan Demokrat sama-sama ragu untuk bertindak sampai mereka tahu siapa yang akan menduduki Gedung Putih tahun depan. Kemacetan politik ini dikombinasikan dengan ekonomi yang rapuh dan kemungkinan kenaikan tarif pajak telah dijuluki oleh banyak orang sebagai Taxmageddon. Jadi apa artinya semua ini bagi pembayar pajak? Bagaimana pengaruh musim pelaporan pajak tahun 2012 dan pendekatan apa yang harus diambil wajib pajak untuk perencanaan pajak tahun 2013? Saran terbaik kami adalah tetap mengetahui kemungkinan perubahan yang dapat memengaruhi bisnis Anda dan posisi pajak pribadi Anda.
Tetap Tahu
Banyak ketentuan pajak yang menguntungkan berakhir pada akhir tahun 2011. Kecuali Kongres bertindak dan melewati perubahan retroaktif pada tanggal 31 Desember, banyak pembayar pajak akan terpengaruh oleh ketentuan kadaluarsa berikut saat mengajukan pengembalian pajak penghasilan tahun 2012 mereka. Secara historis, banyak dari ketentuan sementara ini telah diperpanjang, tetapi tahun ini tidak ada jaminan bahwa Kongres akan mengambil tindakan tepat waktu.
1. Peningkatan alternatif pembebasan pajak minimum (AMT Patch),
2. Pengurangan pajak negara bagian dan lokal untuk pelapor yang diperinci,
3. Pengurangan untuk PMI (asuransi hipotek premium) untuk pelapor terperinci,
4. Penyediaan penarikan IRA bebas pajak untuk sumbangan amal (bagi mereka yang berusia di atas 70 ½ ).
Segelintir ketentuan lainnya akan berakhir pada akhir tahun 2012, dan tidak mungkin Kongres akan membahas ketentuan ini sampai setelah pemilihan Presiden. IRS memperingatkan bahwa perubahan undang-undang akhir tahun membuat mimpi buruk administratif dan sering mengakibatkan pengajuan tertunda. Sementara pembayar pajak (dan IRS) tetap berharap untuk reformasi pajak, kita mungkin tidak melihat kemajuan sampai akhir Desember membuat perencanaan pajak hampir mustahil. Ketentuan yang kadaluarsa antara lain sebagai berikut:
1. Pemotongan pajak era Bush dalam tarif pajak pendapatan marjinal,
2. Pengurangan tarif pajak atas dividen dan capital gain jangka panjang,
3. Ketentuan keringanan hukuman perkawinan,
4. Memperluas kredit yang dapat dikembalikan untuk pajak anak, adopsi, dan kredit pendapatan yang diperoleh
5. Moratorium penghapusan pemotongan yang diperinci,
6. Pemotongan pajak gaji, yang mengurangi bagian karyawan dari pajak Jaminan Sosial sebesar dua poin persentase, dan
7. Berbagai ketentuan pajak sementara yang diperpanjang sebelumnya (tax extender) yang memengaruhi individu, bisnis, amal, energi, pengembangan masyarakat, dan bantuan bencana.
Apa yang Baru untuk 2013?
Terlepas dari ketidakpastian tentang apa yang akan terjadi pada ketentuan pajak yang kedaluwarsa dan kedaluwarsa, keputusan Mahkamah Agung baru-baru ini untuk menegakkan Undang-Undang Perawatan Terjangkau akan mempengaruhi pembayar pajak mulai 1 Januari 2013. Keputusan ini mewajibkan semua orang Amerika untuk membeli asuransi kesehatan atau membayar denda mulai tahun 2014. Untuk mendanai mandat perawatan kesehatan ini, dua item berikut akan berlaku efektif pada tahun 2013.
Kenaikan Pajak Medicare : Mulai tahun 2013, wajib pajak berpenghasilan lebih tinggi akan dikenakan pajak tambahan sebesar 0,9% atas penghasilan yang diperoleh. Pajak berlaku untuk penghasilan yang melebihi upah satu orang dan penghasilan wiraswasta di atas $200.000, atau pasangan suami istri yang melebihi $250.000. Tidak ada majikan yang cocok karena kenaikan pajak ini sepenuhnya dibayar oleh karyawan atau wiraswasta. Akan ada pemotongan majikan, tetapi jika Anda wiraswasta, Anda perlu memasukkannya ke dalam perkiraan pajak triwulanan Anda.
Kenaikan Pajak Investasi : Mulai tahun 2013, individu berpenghasilan lebih tinggi dengan pendapatan investasi bersih akan dikenakan pajak 3,8% dari jumlah yang lebih rendah dari dua jumlah: pendapatan investasi bersih atau kelebihan dari pendapatan kotor disesuaikan wajib pajak yang dimodifikasi di atas jumlah ambang batas $200.000/$250.000 . Pendapatan investasi bersih meliputi Bunga, dividen, anuitas, royalti, dan sewa, pendapatan dari bisnis pasif, keuntungan modal, dan keuntungan bersih lainnya dari penjualan properti.
Jadi, Sekarang Apa?
Jadi apa artinya semua ini bagi Anda sebagai pembayar pajak dan bagaimana dampaknya terhadap perencanaan pajak Anda untuk tahun 2012 dan 2013? Ancaman Taxmageddon nyata dan kemungkinan besar akan memengaruhi setiap rumah tangga Amerika, terlepas dari pendapatannya. Penting bagi setiap wajib pajak untuk memahami bahwa hasil pemilihan Presiden ditambah dengan potensi perubahan undang-undang perpajakan membuat masa depan menjadi berkabut dan tidak dapat diprediksi. Saat ini, karena ketidakpastian ini, penasihat pajak tepercaya Anda mungkin tidak memiliki jawaban atas semua pertanyaan pajak dan permasalahan pajak Anda.
Sementara mengambil pendekatan perencanaan yang paling konservatif, dengan mengasumsikan semua undang-undang akan kedaluwarsa atau tidak akan diperpanjang, dapat menyebabkan Anda membayar lebih tinggi dari perkiraan pembayaran pajak yang diperlukan atau menahan terlalu banyak pajak federal dari gaji Anda, mengambil pendekatan yang lebih agresif dapat menyebabkan Anda memiliki kewajiban pajak yang belum pernah terjadi sebelumnya pada akhir tahun pajak, serta denda tambahan. Mengambil pendekatan jalan tengah, dapat menempatkan Anda pada salah satu dari kesulitan yang disebutkan di atas. Pada akhirnya, semuanya bermuara pada menjadi fleksibel dan “tetap mengetahui” sehingga apa pun hasilnya, Anda siap, siap untuk bertindak cepat, dan dapat membuat keputusan yang cerdas.
